最新增值税税率表（2023年）

什么是增值税？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

增值税的简易方法计税

适用范围：小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人。

1、小规模纳税人销售货物或 者加工、修理修配劳务， 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为，但适用5%征收率的除外。目前征收税率 ：3%

2、销售不动产；符合条件的 经营租赁不动产（土地使 用权）；转让营改增前取 得的土地使用权；房地产 开发企业销售、出租自行 开发的房地产老项目；符 合条件的不动产融资租赁 ;选择差额纳税的劳务派 遣、安全保护服务；一般 纳税人提供人力资源外包服务。目前征收税率：5%

3、个人出租住房，按照5% 的征收率减按1.5%计算 应纳税额。目前征收税率：5%减按1.5%

4、纳税人销售旧货；小规模 纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。目前征收税率：3%减按2%。

增值税项目（适用一般纳税人情形）：

1. 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）;销售劳务， 税率：13%。

2. 销售或者进口货物适用税率 9%情形如下：

   1. 粮食等农产品、食用植 物油、食用盐；

   2. 自来水、暖气、冷气、 热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、 居民用煤炭制品；

   3. 图书、报纸、杂志、 像制品、电子出版物；

   4. 饲料、化肥、农药、农 机、农膜；

   5. 国务院规定的其他货物。

一般纳税人有关购进农产品进项税额扣除率

1、对增值税一般纳税人购进 农产品，原适用10%扣除 率的，扣除率调整为9%。

2、对增值税一般纳税人购 进用于生产或者委托加 工13%税率货物的农产 品，按照10%扣除率计 算进项税额。

一般纳税人营改增项目最新税率

1. 交通运输服务 9%

2. 邮政服务 9%

3. 基础电信服务 9%

4. 增值电信服务 6%

5. 建筑服务 9%

6. 销售不动产 9%

7. 金融服务 6%

8. 研发技术服务 6%

9. 信息技术服务 6%

10. 文化创意服务 6%

11. 物流辅助服务 6%

12. 鉴证咨询服务 6%

13. 广播影视服务 6%

14. 商务辅助服务 6%

15. 其他现代服务 6%

16. 有形动产租赁服务 13%

17. 不动产租赁服务 9%

18. 文化体育服务 6%

19. 教育医疗服务 6%

20. 旅游娱乐服务 6%

21. 餐饮住宿服务 6%

22. 居民日常服务 6%

23. 其他生活服务 6%

24. 转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权 6%

25. 转让土地使用权 9%